ישנם לא מעט מקרים בהם נתבקש לספק מגוון מסמכים ו"תשובות" לרשויות המס השונות, מקרים אלו עלולים להשתנות ולא תמיד להיות מדויקים ותואמים לכל הקשר ומקרה כזה או אחר. למרות זאת ישנם שני זמנים לבצע הערכת שווי לצרכי מס, הראשונה מתייחסת לזמן הפעילות הפיננסית שאותה ביצענו והיא תהיה מחויבת במס ואילו והשנייה מתייחסת לתקופת זמן שכבר חלפה ויש להמציא לה חישוב מחדש. בשני המקרים ישנה אפשרות לחסוך את כאב הראש ולהתכונן מבעוד מועד להערכת שווי שכזו, אך עם זאת מומלץ להכיר את הסיבות והפעילויות השונות שבעבורן נתבקש לבצע הערכת שווי לצרכי מס.
הערכת שווי, מתי?
אפשר לומר כי הערכת שווי מס מתייחסת למגוון של פעולות פיננסיות, החל מסקטור הנדל"ן ועד למכירת מניות, מיזוג בין חברות ועוד. אך הערכת שווי איננה צצה "משום מקום" אלא מחויבת כאשר מתבצעת פעולת רכישה/קנייה כזו או אחרת כמו: מכירה של נכס המחויב במס שבח יתבקש לבצע הערכת שווי ובמעמד שכזה מומלץ לבצע הערכת שווי לצרכי מס לפני ביצוע המכירה. במעמד של קנייה או מכירה של מניות, יתבקש הרוכש או המכור לבצע הערכת שווי מס וגם במעמד כזה מומלץ לבצע הערכת שווי לפני ביצוע מס. פעולות אלו מצטרפות לקניית חברה, מכירה של נכסים מוחשיים או נכסים שאינם מוחשיים ועוד מגוון של פעולות פיננסיות שונות אשר עלולות לשנות את מאזן "הנכסים" או ההכנסות מהן בצורה משמעותית.
כיצד זה מתבצע?
בהערכת שווי לצרכי מס ישנם כמה פרמטרים המובילים את שאלת השווי, פרמטרים אלו מתייחסים לכל סקטור ומכירה לפי נורמות השוק אליה היא משתייכת. כך למשל במכירת דירה יתבצע במעמד הערכת שווי סקירה של מבנים בסביבה ומבנים דומים, ניתוח בהוצאות ושיפוץ של הנכס בידי בעליו ועוד הוצאות שונות אשר נחשבות כהוצאה של בעל הנכס על פי דין. מקרים כאלו מאפשרים גם לחשבי המס להבין ולהכיר את אופי ומעמד העסקה, את הפעילויות האחרונות של מוכר הנכס או המקבל שלו ולהבין האם מכירה שכזו עלולה להיות "שבור שוויון" עובר השוק עצמו או שמא המוכר יתבקש לשלם מס שבח.
הוספת תגובה